Buka 100% Pengeluaran Bagian 179 untuk Otomatisasi Robot di A.S.
09
September
IRS AS Pasal 179 – Pengeluaran 100% untuk Otomatisasi Robot
- Oleh :Brian McMorris
- Otomatisasi
- Komentar:0
Bisnis dapat segera mengeluarkan lebih banyak peralatan modal berdasarkan undang-undang baru
Seorang wajib pajak dapat memilih untuk membebankan biaya properti bagian 179 mana pun dan memotongnya pada tahun properti tersebut digunakan. Undang-undang baru meningkatkan pengurangan maksimum dari $500.000 menjadi $1 juta. Hal ini juga meningkatkan ambang batas penghapusan bertahap dari $2 juta menjadi $2,5 juta. Untuk tahun pajak yang dimulai setelah 2018, jumlah sebesar $1 juta dan $2,5 juta ini akan disesuaikan dengan inflasi.
16 Januari 2020
– Pengurangan Pasal 179 untuk tahun 2020 adalah $1.040.000 dolar. Ini berarti perusahaan-perusahaan AS dapat mengurangi harga penuh pembelian peralatan yang memenuhi syarat, hingga $1.040.000, dengan batas “total pembelian peralatan” sebesar $2.590.000. Pengurangan tersebut mencakup peralatan berkualitas baru dan bekas.
Selain itu, bisnis dapat memanfaatkan bonus penyusutan 100% untuk peralatan baru dan bekas sepanjang tahun 2020.
Pembebanan sementara 100 persen untuk aset bisnis tertentu (penyusutan bonus tahun pertama)
Undang-undang baru ini meningkatkan persentase penyusutan bonus dari 50 persen menjadi 100 persen untuk properti memenuhi syarat yang diperoleh dan digunakan setelah 27 September 2017, dan sebelum 1 Januari 2023. Persentase penyusutan bonus untuk properti memenuhi syarat yang diperoleh wajib pajak sebelum 28 September 2017, dan digunakan sebelum 1 Januari 2018, tetap sebesar 50 persen. Aturan khusus berlaku untuk properti dengan periode produksi lebih lama dan pesawat tertentu.
Definisi properti yang memenuhi syarat untuk penyusutan bonus 100 persen diperluas hingga mencakup properti bekas yang memenuhi syarat yang diperoleh dan digunakan setelah tanggal 27 September 2017, jika seluruh faktor berikut berlaku:
- Pembayar pajak atau pendahulunya tidak menggunakan properti tersebut kapan pun sebelum memperolehnya.
- Wajib Pajak tidak memperoleh harta tersebut dari pihak yang mempunyai hubungan istimewa.
- Pembayar pajak tidak memperoleh properti dari anggota komponen kelompok perusahaan yang dikendalikan.
- Dasar wajib pajak atas barang bekas tidak dihitung seluruhnya atau sebagian dengan mengacu pada dasar penyesuaian barang yang ada di tangan penjual atau pemindah.
- Dasar wajib pajak atas properti bekas tidak diperhitungkan dalam ketentuan untuk menentukan dasar penentuan properti yang diperoleh dari orang yang meninggal.
- Selain itu, biaya properti bekas yang memenuhi syarat untuk penyusutan bonus tidak termasuk dasar properti yang ditentukan dengan mengacu pada dasar properti lain yang dimiliki kapan saja oleh wajib pajak (misalnya, dalam pertukaran sejenis atau konversi yang tidak disengaja).
Undang-undang baru ini menambahkan produksi film, televisi, dan teater langsung yang memenuhi syarat sebagai jenis properti yang memenuhi syarat yang mungkin memenuhi syarat untuk menerima penyusutan bonus 100 persen. Ketentuan ini berlaku untuk properti yang diperoleh dan digunakan setelah tanggal 27 September 2017.
Berdasarkan undang-undang baru, jenis properti tertentu tidak memenuhi syarat untuk penyusutan bonus pada tahun pajak apa pun yang dimulai setelah tanggal 31 Desember 2017. Salah satu pengecualian dari properti yang memenuhi syarat adalah untuk properti yang terutama digunakan dalam perdagangan atau bisnis penyediaan atau penjualan:
- Layanan energi listrik, air atau pembuangan limbah,
- Gas atau uap melalui sistem distribusi lokal atau
- Transportasi gas atau uap melalui pipa.
Pengecualian ini berlaku jika tarif perabotan atau penjualan harus disetujui oleh lembaga pemerintah federal, negara bagian atau lokal, komisi layanan publik atau utilitas publik, atau koperasi listrik.
Undang-undang baru ini juga menambahkan pengecualian untuk properti apa pun yang digunakan dalam perdagangan atau bisnis yang memiliki utang pembiayaan denah lantai jika bunga pembiayaan denah lantai diperhitungkan berdasarkan pasal 163(j)(1)(C). Hutang pembiayaan denah lantai dijamin dengan inventaris kendaraan bermotor dalam bisnis yang menjual atau menyewakan kendaraan bermotor kepada pelanggan retail.
Undang-undang baru ini menghapuskan properti perbaikan yang memenuhi syarat yang diperoleh dan digunakan setelah tanggal 31 Desember 2017 sebagai kategori spesifik properti yang memenuhi syarat.
Perubahan batasan penyusutan mobil mewah dan properti penggunaan pribadi
Undang-undang baru ini mengubah batas penyusutan untuk kendaraan penumpang yang dioperasikan setelah tanggal 31 Desember 2017. Jika wajib pajak tidak mengklaim penyusutan bonus, pengurangan penyusutan terbesar yang diperbolehkan adalah:
- $10.000 untuk tahun pertama,
- $16.000 untuk tahun kedua,
- $9.600 untuk tahun ketiga, dan
- $5.760 untuk setiap tahun pajak berikutnya dalam periode pemulihan.
Apabila Wajib Pajak menuntut penyusutan bonus sebesar 100 persen, maka pengurangan penyusutan terbesar yang diperbolehkan adalah:
- $18.000 untuk tahun pertama,
- $16.000 untuk tahun kedua,
- $9.600 untuk tahun ketiga, dan
- $5.760 untuk setiap tahun pajak berikutnya dalam periode pemulihan.
Undang-undang baru ini juga menghapus peralatan komputer atau periferal dari definisi properti yang terdaftar. Perubahan ini berlaku untuk properti yang dioperasikan setelah tanggal 31 Desember 2017.
