Wayfair & COVID-19: Menavigasi Tantangan Penjual Bebas Pajak dalam Ekonomi Pasca-Pandemi
Pandemi COVID-19 telah memiliki dampak ekonomi yang luas terhadap bisnis dari semua ukuran. Sama seperti itu, pandemi telah menyebabkan kerusakan pada anggaran negara bagian AS dengan beberapa pakar meramalkan bahwa kekurangan anggaran hingga 2022 bisa mencapai $434 miliar. Faktanya, Center on Budget and Policy Priorities memperkirakan bahwa negara bagian seperti California dan New York akan melihat penurunan pendapatan dalam puluhan miliar.
Sebagian besar penurunan pendapatan ini dikaitkan dengan penurunan pendapatan pajak yang negara bagian bergantung untuk mengisi kas mereka dan menyeimbangkan anggaran mereka. Dari pajak penjualan hingga pajak pendapatan hingga pajak spesifik industri seperti eksais untuk minyak dan gas, negara bagian telah melihat penurunan pengeluaran yang telah sulit untuk melebihi tingkat pra-pandemi. Misalnya, penurunan pariwisata di Florida, Nevada, dan Hawaii telah memiliki dampak langsung pada pengumpulan pajak penjualan dan pajak penginapan di negara bagian tersebut. Pada akhirnya, negara bagian akan perlu menemukan cara untuk merekuperasi kerugian dan menetapkan anggaran dalam beberapa tahun mendatang, yang kemungkinan akan menyebabkan peningkatan pajak, aturan keberwajiban pajak yang diperluas, dan penegakan hukum pajak yang ditingkatkan.
Gema dari Resesi 2008
Saat otoritas pajak berjuang dengan kekurangan anggaran dan menimbang opsi mereka untuk mendorong pendapatan, kemungkinan banyak perusahaan akan rentan terhadap risiko kepatuhan pajak tanpa menyadarinya. Untungnya, bisnis dapat belajar dari preceden yang ditetapkan selama resesi ekonomi 2008. Setelah 2008, otoritas pajak memberatkan aturan dan penegakan sekitar pengumpulan pajak, dengan pergeseran besar menuju penegakan sertifikat kebebasan pajak. Sebelum resesi, kriteria untuk negara bagian untuk menerima sertifikat kebebasan jauh lebih longgar, mungkin karena kurangnya teknologi yang dapat melakukan audit sertifikat kebebasan yang komprehensif.
Sejak saat itu, teknologi yang dimiliki negara bagian dan bisnis untuk kepatuhan pajak telah berevolusi dan memudahkan untuk menyelidiki sertifikat kebebasan selama audit. Namun apa yang benar-benar meletakkan sertifikat kebebasan di bawah tinjauan yang lebih ketat sejak 2008 adalah fakta bahwa jumlah besar perusahaan tutup secara permanen dan membuatnya mustahil bagi penjual dan pemerintah untuk mendapatkan sertifikat yang valid selama audit.
Risiko yang Meningkat
Sementara banyak risiko yang sama masih ada di tengah pandemi, kompleksitas yang melingkupi sertifikat kebebasan telah meningkat secara eksponensial sejak 2008. Keputusan Mahkamah Agung di South Dakota v. Wayfair Inc. memungkinkan otoritas untuk mengumpulkan pajak penjualan pada penjualan jarak jauh di negara bagian mereka terlepas dari lokasi fisik penjual. Saat ini, penjual bebas pajak berpotensi memiliki kewajiban untuk mendaftar untuk mengumpulkan pajak penjualan di 44 negara bagian bahkan jika tidak ada satu pun penjualan yang kena pajak. Nexus ekonomi tidak hanya telah membebani kewajiban untuk mengumpulkan sertifikat kebebasan tetapi juga menambahkan beban tambahan untuk mendaftar dengan negara bagian untuk mengumpulkan pajak.
Sama seperti itu, operasi bisnis di tengah pandemi juga telah meningkatkan kompleksitas pengumpulan sertifikat kebebasan. Misalnya, lebih banyak transaksi bisnis-ke-bisnis (B2B) terjadi online di berbagai saluran. Di masa lalu, penjual akan dapat mengumpulkan sertifikat kebebasan dengan mudah dalam transaksi 1:1, banyak yang sekarang memproses transaksi secara digital di sejumlah saluran online. Kombinasi hukum nexus ekonomi dengan penjualan B2B omnichannel yang berkembang telah menciptakan lingkungan di mana bisnis harus tahu di mana mereka memiliki kewajiban untuk mendaftar sambil juga memproses transaksi dan mengumpulkan sertifikat secara waktu nyata online. Untuk produsen dan penjual B2B lain yang bertanggung jawab untuk mengumpulkan dan menyimpan sertifikat kebebasan untuk pembelian bebas pajak, menempatkan teknologi dan proses sekarang untuk memastikan sertifikat kebebasan dikumpulkan secara akurat pada setiap transaksi yang berlaku akan krusial untuk menghindari skenario pasca-2008 lainnya.
Teknologi untuk Kewajiban Kebebasan
Mengelola sertifikat kebebasan dalam masyarakat yang mengutamakan digital memerlukan teknologi kepatuhan pajak yang cerdas untuk tetap mengikuti aturan dan kewajiban yang berubah. Mengumpulkan, melacak, dan menyimpan sertifikat kebebasan secara manual di berbagai saluran, serta melacak kewajiban nexus ekonomi secara manual dan mendaftar di negara bagian baru membuat perusahaan rentan terhadap kesalahan manusia dan pada akhirnya risiko audit. Dengan memanfaatkan dukungan perangkat lunak kepatuhan pajak, perusahaan dapat menyederhanakan proses manajemen sertifikat kebebasan mereka dan mengurangi risiko.
Solusi pajak dapat dengan mudah terintegrasi dengan sistem e-commerce, enterprise resource planning (ERP), atau sistem penagihan yang ada dari bisnis untuk mengelola sertifikat di checkout. Misalnya, produsen yang menjual melalui platform e-commerce dan marketplace dapat menyisipkan baris item dalam proses checkout untuk mewajibkan bisnis untuk menyediakan informasi kebebasan mereka secara digital sebelum memproses transaksi. Sama seperti itu, bisnis dapat memanfaatkan perangkat lunak pajak untuk lebih cerdas memahami ketika mereka memicu kewajiban nexus ekonomi baru untuk menyederhanakan persyaratan pendaftaran dan menghindari risiko audit yang tidak diketahui.
Saat kita terus maju melalui pandemi, tidak dapat dihindari bahwa negara bagian kemungkinan akan mencoba memperluas aturan pajak, penegakan yang ditingkatkan, dan menyesuaikan hukum pajak yang ada. Seperti yang kita pelajari dari resesi 2008, penegakan sertifikat kebebasan kemungkinan akan menjadi target utama bagi otoritas saat mereka mencari pendapatan. Produsen dan penjual B2B lain akan perlu memahami kewajiban baru mereka dalam dunia nexus ekonomi dan bagaimana menavigasi pengumpulan sertifikat dalam lingkungan omnichannel untuk mengurangi risiko dan mempertahankan operasi. Untuk sebagian besar, manajemen manual kepatuhan pajak dari pendaftaran hingga manajemen sertifikat tidak akan berkelanjutan dan akan menempatkan mereka pada risiko. Pendekatan yang mengutamakan teknologi untuk mengelola sertifikat kebebasan akan memungkinkan perusahaan untuk bersikap proaktif dalam mencegah hukuman audit dan gangguan terhadap bisnis mereka.
Silvia Aguirre adalah vice president manajemen sertifikat di Avalara.
