Wayfair dan COVID-19:Dampaknya Terhadap Penjual Bebas Pajak
Pandemi COVID-19 memiliki dampak ekonomi yang luas pada bisnis dari semua ukuran. Demikian pula, pandemi telah mendatangkan malapetaka pada anggaran negara bagian AS dengan beberapa ahli memperkirakan bahwa kekurangan anggaran hingga 2022 dapat mencapai $ 434 miliar. Faktanya, Pusat Prioritas Anggaran dan Kebijakan memperkirakan bahwa negara bagian seperti California dan New York akan mengalami penurunan pendapatan hingga puluhan miliar.
Sebagian besar penurunan pendapatan ini disebabkan oleh penurunan pendapatan pajak yang diandalkan negara bagian untuk mengisi pundi-pundi mereka dan menyeimbangkan anggaran mereka. Dari pajak penjualan hingga pajak penghasilan hingga pajak khusus industri seperti cukai untuk minyak dan gas, negara bagian telah melihat penurunan pengeluaran yang telah berjuang untuk melampaui tingkat pra-pandemi. Misalnya, penurunan pariwisata di Florida, Nevada, dan Hawaii memiliki dampak langsung pada pengumpulan pajak penjualan dan pajak penginapan di negara bagian. Pada akhirnya, negara bagian perlu menemukan cara untuk menutup kerugian dan menetapkan anggaran di tahun-tahun mendatang, yang kemungkinan akan mengarah pada kenaikan pajak, perluasan aturan kena pajak, dan peningkatan penegakan undang-undang perpajakan.
Gema Dari Resesi 2008
Ketika otoritas pajak bergulat dengan kekurangan anggaran dan mempertimbangkan pilihan mereka untuk mendorong pendapatan, kemungkinan banyak perusahaan akan rentan terhadap risiko kepatuhan pajak tanpa menyadarinya. Untungnya, bisnis dapat belajar dari preseden yang ditetapkan selama penurunan ekonomi 2008. Setelah tahun 2008, otoritas pajak memperketat aturan dan penegakan seputar pengumpulan pajak, dengan perubahan besar ke arah penegakan sertifikat pembebasan pajak. Sebelum resesi, kriteria suatu negara untuk menerima sertifikat pengecualian jauh lebih lunak, mungkin karena kurangnya teknologi yang mampu melakukan audit sertifikat pengecualian yang komprehensif.
Sejak itu, teknologi yang dapat diakses oleh negara dan bisnis untuk kepatuhan pajak telah berkembang dan mempermudah pemeriksaan sertifikat pengecualian selama audit. Namun apa yang benar-benar membuat sertifikat pengecualian dalam peninjauan yang lebih ketat sejak tahun 2008 adalah kenyataan bahwa sejumlah besar bisnis tutup secara permanen dan membuat penjual dan pemerintah tidak mungkin mendapatkan sertifikat yang valid selama audit.
Peningkatan Risiko
Sementara banyak risiko yang sama hadir di tengah pandemi, kompleksitas seputar sertifikat pengecualian telah meningkat secara eksponensial sejak 2008. Keputusan Mahkamah Agung di South Dakota v. Wayfair Inc. memungkinkan pihak berwenang untuk mengumpulkan pajak penjualan atas penjualan jarak jauh di negara bagian mereka terlepas dari lokasi fisik penjual. Saat ini, penjual bebas pajak berpotensi memiliki kewajiban untuk mendaftar untuk mengumpulkan pajak penjualan di 44 negara bagian meskipun tidak ada satu pun penjualan yang dikenakan pajak. Hubungan ekonomi tidak hanya memperburuk kewajiban untuk mengumpulkan sertifikat pembebasan tetapi menambahkan beban tambahan untuk mendaftar ke negara bagian untuk memungut pajak.
Demikian pula, operasi bisnis di tengah pandemi juga meningkatkan kompleksitas pengumpulan sertifikat pengecualian. Misalnya, lebih banyak transaksi bisnis-ke-bisnis (B2B) terjadi secara online di berbagai saluran. Di mana secara historis penjual dapat mengumpulkan sertifikat pengecualian dengan mudah dalam transaksi 1:1, sekarang banyak yang memproses transaksi secara digital di sejumlah saluran online. Kombinasi undang-undang perhubungan ekonomi dengan perluasan penjualan B2B omnichannel telah menciptakan lingkungan di mana bisnis harus tahu di mana mereka memiliki kewajiban untuk mendaftar sambil juga memproses transaksi dan mengumpulkan sertifikat secara online hampir real-time. Untuk produsen dan penjual B2B lainnya yang bertanggung jawab untuk mengumpulkan dan menyimpan sertifikat pengecualian untuk pembelian bebas pajak, menerapkan teknologi dan proses sekarang untuk memastikan bahwa sertifikat pengecualian dikumpulkan secara akurat pada setiap transaksi yang berlaku akan sangat penting untuk menghindari skenario pasca-2008 lainnya.
Kewajiban Pengecualian Teknologi
Mengelola sertifikat pengecualian dalam masyarakat yang mengutamakan digital membutuhkan teknologi kepatuhan pajak yang cerdas untuk mengimbangi perubahan aturan dan kewajiban. Mengumpulkan, melacak, dan menyimpan sertifikat pengecualian secara manual di seluruh saluran, serta secara manual melacak kewajiban hubungan ekonomi dan mendaftar di negara bagian baru membuat perusahaan rentan terhadap kesalahan manusia dan pada akhirnya mengaudit risiko. Dengan meminta dukungan perangkat lunak kepatuhan pajak, perusahaan dapat merampingkan proses pengelolaan sertifikat pengecualian mereka dan mengurangi risiko.
Solusi pajak dapat dengan mudah diintegrasikan ke dalam e-niaga bisnis yang ada, perencanaan sumber daya perusahaan (ERP), atau sistem penagihan lainnya untuk mengelola sertifikat saat pembayaran. Misalnya, produsen yang menjual melalui platform e-niaga dan pasar dapat memasukkan item baris dalam proses pembayaran untuk mewajibkan bisnis memberikan informasi pengecualian mereka secara digital sebelum memproses transaksi. Demikian juga, bisnis dapat memanfaatkan perangkat lunak pajak untuk lebih memahami secara cerdas ketika mereka memicu kewajiban hubungan ekonomi baru untuk merampingkan persyaratan pendaftaran dan menghindari risiko audit yang tidak diketahui.
Saat kita terus bergerak maju melalui pandemi, tidak dapat dihindari bahwa negara bagian kemungkinan akan memperluas aturan pajak, meningkatkan penegakan, dan menyesuaikan undang-undang pajak yang ada. Seperti yang kita pelajari dari resesi 2008, penegakan sertifikat pengecualian kemungkinan akan menjadi target utama bagi pihak berwenang saat mereka mencari pendapatan. Produsen dan penjual B2B lainnya perlu memahami kewajiban baru mereka di dunia perhubungan ekonomi dan cara menavigasi pengumpulan sertifikat di lingkungan omnichannel untuk mengurangi risiko dan mempertahankan operasi. Bagi sebagian besar, pengelolaan kepatuhan pajak secara manual mulai dari pendaftaran hingga pengelolaan sertifikat tidak akan berkelanjutan dan menempatkannya dalam risiko. Pendekatan yang mengutamakan teknologi untuk mengelola sertifikat pengecualian akan memungkinkan perusahaan untuk proaktif dalam mencegah hukuman audit dan gangguan pada bisnis mereka.
Silvia Aguirre adalah wakil presiden manajemen sertifikat di Avalara.
